Lijfrente

Wim (58) is overleden en laat zijn partner Willeke (55) achter. Het stel heeft geen kinderen. Wim heeft in 1990 een lijfrenteverzekering afgesloten met een verzekerd kapitaal bij overlijden van € 150.000 met als enige begunstigde zijn partner. De premie die Wim hier voor heeft betaald, heeft hij in mindering kunnen brengen op zijn jaarlijkse inkomstenbelasting. Het bedrag van € 150.000 is om deze reden dan ook bruto (er moet nog belasting over betaald worden). De verzekeringsmaatschappij wilde van Willeke weten welk bedrag zij per jaar uitgekeerd wilde hebben en hoe lang. Om hier antwoord op te geven waren er diverse andere gegevens nodig. De NabestaandenDesk heeft eerst geïnventariseerd welk bedrag er nog volgde vanuit de overlijdensrisicoverzekering die aan de (eigen) koopwoning was gekoppeld, welk openstaand hypotheekbedrag er nog was, hoe hoog het nabestaandenpensioen van Wim was, hoeveel eigen middelen er zijn en alle overige vermogensbestanddelen er waren. De NabestaandenDesk concludeerde dat Willeke voldoende inkomen heeft om haar woning te kunnen blijven wonen en te kunnen blijven doorleven op gelijk niveau. De uitkering van € 150.000 heeft zij dus niet direct nodig en de jaarlijkse uitkeringen volgen vanaf haar 65e jaar. Dit omdat zij dan een aanvulling heeft op haar ouderdomspensioen en zij dan tevens minder inkomstenbelasting betaalt waardoor ze netto meer van haar inkomen overhoudt.

Administratieve- en fiscale structurering

Jaap is 65 als hij komt te overlijden. Jaap deed altijd de boekhouding, administratie en het betalen van de rekeningen. Nu moet zijn vrouw Toos (64) dit allemaal zelf doen. Toos heeft geen idee hoe zij dit allemaal moet oppakken. Daarom heeft zij De NabestaandenDesk ingeschakeld. De NabestaandenDesk heeft er voor gezorgd dat er geen post meer op Jaap’s naam door de brievenbus viel. Dit gebeurt schriftelijk naar zo’n 1.400 aangesloten instellingen. Tevens heeft De NabestaandenDesk de aangifte successie verzorgd. Er waren twee overlijdensrisicoverzekering afgesloten op het leven van Jaap ten behoeve van de aflossing van hypotheek voor een totaalbedrag van € 100.000. De waarde van de woning bedroeg € 400.000 en de uitstaande hypotheek € 162.500. De hypotheek was in 1998 afgesloten tegen een rentepercentage 7,2% voor een duur van 20 jaar. De NabestaandenDesk heeft er voor gezorgd dat de hypotheek niet ingelost behoeft te worden zodat Toos haar renteaftrek behoudt. De uitkering van € 100.000 kon zij goed gebruiken als pensioenaanvulling. Doordat Jaap is overleden bestaat er de mogelijkheid om de hypotheek opnieuw af te sluiten. De waarde van woning overstijgt de uitstaande hypotheek waardoor De NabestaandenDesk ervoor heeft gezorgd dat Toos een nieuwe (aflossingsvrije) hypotheek heeft gekregen tegen 5,15%, 20 jaar rentevast.

Schenken bij in leven zijn

Karel (62) en Merel (63) beschikken over € 275.000 eigen middelen en over een koopwoning zonder hypotheek met een vrije verkoopwaarde van € 650.000. Karel en Merel denken erover om hun vermogen geleidelijk te schenken aan hun 3 kinderen van respectievelijk 18, 21 en 24 jaar. Door jaarlijks te schenken (bij in leven zijn) wordt het tarief van de schenkbelasting afgeroomd en kan jaarlijks gebruik worden gemaakt van de vrijstelling die geldt voor kinderen. Hoe jonger men begint met schenken, des te kleiner kunnen de bedragen zijn en des te groter de besparing zal zijn. Karel en Merel hadden echter problemen met het afstaan van grote bedragen van hun vermogen. Het advies van De NabestaandenDesk was daarom om hun kinderen papieren schenkingen te geven. Op deze manier hoeven Karel en Merel niet de bedragen ‘contant’ over te maken, het geld blijft namelijk gewoon beschikbaar voor de financiering van hun levensonderhoud. Omdat de schenkingen boven de vrijstelling uitgingen, waren de kinderen hierover schenkingsbelasting verschuldigd. Deze belasting werd door Karel en Merel eveneens aan de kinderen geschonken.

Vermogensoverheveling (Estateplanning)

Jan (58) en Tineke (53) hebben een aanzienlijk vermogen vergaard door de verkoop van het schildersbedrijf (eenmanszaak) van Jan. Het vermogen bedraagt zo’n € 750.000. Zij hebben De NabestaandenDesk gevraagd om dit vermogen te structureren en ervoor te zorgen dat mocht één van hun komen te overlijden dat er zo min mogelijk belasting moet worden betaald. Jan en Tineke hebben twee kinderen van 30 en 33 oud en hebben twee kleinkinderen. De NabestaandenDesk heeft een schenkingsplan opgesteld waarbij gebruik wordt gemaakt van de vrijstellingen binnen de schenk- en erfbelasting voor zowel de kinderen als de kleinkinderen. Jan en Tineke waren op huwelijksvoorwaarden gehuwd. De NabestaandenDesk heeft hun geadviseerd om de huwelijksvoorwaarden op te heffen zodat dit leidt tot samensmelting van beide vermogens. De vermogensverschuiving is onbelast voor de schenkbelasting. Hiermee is een besparing bereikt als de Jan komt te overlijden. Daarnaast heeft De NabestaandenDesk in overleg met de notaris een testament opgesteld waarmee Jan en Tineke hebben bepaald wat er met hun vermogen moet gebeuren na hun overlijden. Kenmerk van dit testament is flexibiliteit en bescherming voor de langstlevende.

Onenigheid erfgenamen

Liza (69) heeft haar man Joost in 2002 verloren bij een auto-ongeluk. Sinds 2005 woont zij samen met Kees (65). Kees heeft drie kinderen en Liza heeft vier kinderen. Kees en Liza willen goed voor elkaar zorgen, ook na overlijden maar hebben (nog) geen testament. Mocht Liza of Kees overlijden dan krijgen de eigen kinderen op basis van de wettelijke verdeling hun erfdeel in de vorm van een vordering op de langstlevende. Daarna willen zij echter dat het vermogen weer bij de eigen kinderen terecht komt. De NabestaandenDesk heeft Liza en Kees geadviseerd om een testament op stellen waarbij de langstlevende wordt benoemd als vruchtgebruiker en executeur. Dit heeft als voordeel dat de kinderen hun erfdeel wel krijgen maar dat de langstlevende er het levenslange vruchtgebruik van heeft. Als executeur heeft de langstlevende de afwikkelingsbevoegdheid om de nalatenschap te verdelen. Om te zorgen dat de kinderen zich niet verzetten tegen de verdeling is bepaald dat zij alleen de legitieme portie krijgen als zij zicht verzetten tegen de wens van hun ouder. Op deze manier is de wens voor de zorg van de langstlevende mooi gecombineerd met de wens om de eigen kinderen niet te ontzien.